不正リスク管理とは、金融犯罪から企業を守るためのシステムとプロセスの管理です。現代では、企業が毎分取引を実行する中で、不正防止は中核業務の一部となっています。詐欺師はあらゆる業種・規模の組織を標的にし、金銭やデータを不正に取得しようとします。効果的な詐欺リスク管理フレームワークは、こうしたリスクを早期に検知し、発生前に詐欺を防止すると同時に、万一発生した場合にも迅速に対応します。
本ブログでは、詐欺リスク管理の主要な構成要素、その重要性、そして企業がより強靭な詐欺防止システムを構築する方法について解説します。これを分解することで、増大する詐欺の脅威に直面する企業にとって、資金、ブランド名、そして最終的には消費者の信頼を救うことができます。詐欺の手口は絶えず進化しているため、組織は警戒を怠らず、保護戦略を定期的に更新しなければなりません。
不正リスク管理とは？
不正リスク管理とは、組織が不正のリスクを特定、評価、軽減するために行うあらゆる活動を指します。企業が資産、データ、資金を不正行為から守るためのあらゆる取り組みがこれに該当します。これは、資金を不正損失から保護するための広範な金融犯罪防止構造の一部として機能します。
不正リスク管理が重要な理由
不正は組織の財務面に深刻な影響を及ぼします。横領に伴う財務的損失は、盗まれた資金や資産だけで終わるものではありません。企業はまた、調査費用、システム侵害の修復、弁護士費用など、不正後の問題解決に多額の資金を投じることになります。
不正のもう一つの弊害は、企業の評判や地位に多大な損害を与える可能性があることです。不正のニュースが広まると、組織は顧客、パートナー、投資家の信頼を失う可能性があります。こうした信頼の低下は、契約喪失、株価下落、新たな投資家やパートナーの確保困難など、ビジネスにおいて非常に大きな損失をもたらす可能性があります。
組織が警戒すべき不正の種類
組織が常に警戒すべき不正には、以下のようなものがあります：
- 財務諸表詐欺は、企業が直面する最も損害の大きい詐欺の一種です。これは企業が意図的に財務諸表を操作し、実際よりも良好な業績を示す行為です。
- 組織が遭遇する最も頻発する詐欺形態は、資産横領です。これは、個人が会社の資産を私的に使用するために横領または悪用する場合に発生します。
- 調達詐欺は、企業の購買プロセスに焦点を当てています。この種の不正では、従業員が架空のベンダーアカウントを設定したり、納品されていない商品に対する支払いを承認したり、契約のためにサプライヤーからリベートを受け取ったりする場合があります。
- 企業のデジタル化が進んでいるため、サイバー詐欺は飛躍的に増加しています。フィッシング攻撃従業員を騙して機密情報を開示させるもの、企業システムをロックするランサムウェア、経営陣を装って支払いを要求するビジネスメール詐欺などがこれに該当します。
不正リスク管理の主要構成要素
不正リスク管理システムは、相互に連携する複数の構成要素が一体となって包括的な保護を実現する総合的なソリューションです。
不正リスク評価
このプロセスでは、組織内で不正が発生し得る領域と手法を特定します。チームが全ての業務プロセスを精査し、悪意ある者が悪用し得る脆弱性が存在する箇所を特定する段階です。
防止対策と戦略
チームは不正を迅速に防止するための対策を導入します。これには技術的措置と運用方針の両方が含まれます。技術的対策には、システムへのアクセス制限、取引実行前の複数承認の要求、異常なパターンに対する自動チェックの実施などが挙げられます。
検知メカニズム
検知メカニズムは、既に発生した、または進行中の不正を特定します。これらのツールは、不正を示す可能性のある異常な活動のパターンをスキャンします。データ分析の重要性は、何千もの取引データを分析し、通常のビジネスパターンと一致しないパターンを特定することにあります。
調査手順
検知システムが不正の可能性を特定した場合、調査手順は組織の対応方法を規定します。調査チームは通常、会計、データ検証、聞き取り調査、法的分析に精通したメンバーで構成されます。
対応・復旧計画
対応・復旧計画は、不正行為の発生が実際に確認された後の対応手順を示します。これには、不正行為の拡大防止、損失資産の回収、再発防止のためのシステム強化などが含まれます。
効果的な不正リスク管理のメリット
不正リスク管理システムはあらゆる組織にとって不可欠な要素であり、強固なリスク管理システムを導入することによる多くのメリットは、組織の収益性と長期的な成功に好影響を与えます。
財務損失の削減
不正リスクを効果的に管理することで、組織が不正によって被る損失を削減できます。これにより企業は、資金が盗まれた直接的なコストだけでなく、調査や回復に伴う間接的なコストも節約できます。詐欺の試みがエスカレートする前に阻止し、詐欺スキームが発展する初期段階で対処することで実現します。
規制コンプライアンスの強化
適切に管理された不正リスク管理プログラムは、組織が法的基準を達成するためのより容易で費用対効果の高い手段となります。ほとんどの業界には、不正に対する独自の統制と報告手順を要求する金融規制が存在します。これはコンプライアンス問題の減少、罰則リスクの低減、そしてより円滑な規制審査プロセスにつながります。
顧客信頼の向上
顧客は、自身のアカウントとデータが確実に保護されていると確信することで、組織に対する安心感と信頼を築きます。この信頼は、長期的な顧客関係の基盤となり、ビジネスの拡大や好意的な口コミ推薦につながります。
業務効率の向上
効果的な不正対策は業務プロセスを効率化し、業務上の障壁を生み出しません。リアルタイム不正検知システムは、疑わしい取引のみを自動的にマークし、正当な取引は遅延なく通過させます。この組み合わせにより、従業員は業務を継続しつつ、リスクへの曝露を増やすことなく対応できます。
意思決定の改善
企業が得るデータと不正リスク管理からの知見は、適切な経営判断を下すのに役立ちます。経営陣は、企業全体の業務リスクや弱点をより明確に把握できます。こうした認識により、リソース配分の最適化、セキュリティ投資の優先順位付け、顧客行動の把握が可能になります。
不正リスク管理ライフサイクル
不正リスク管理ライフサイクルとは、組織が効果的な不正リスク保護を実施・維持するために継続的に繰り返すサイクルです。この継続的なサイクルにより、不正対策は進化する業務運営や不正の手口に常に対応できるようになります。
計画段階
計画段階は、不正リスクを管理するために後続で実施されるあらゆる取り組みの基礎を築く段階です。この段階では、組織は不正対策プログラムの戦略、業務上の役割、目標を概説します。
リスク評価段階
リスク評価段階では、チームが組織に発生する可能性のある不正リスクを特定します。各業務プロセスを精査し、不正行為者が悪用する可能性のある脆弱性を特定します。この評価では、潜在的な不正の種類が発生する確率と、不正発生時の影響を推定します。
設計・実施段階
組織は、リスク評価で特定された脆弱性を軽減するための統制策を策定し、実施します。これらの統制は、不正が発生しないことを保証する予防的な性質のものであり、不正が発生した直後にそれを検出するための検知統制も含まれます。
監視および検出段階
監視段階では、不正が発生する兆候に目を光らせるため、業務運営の継続的な監視が行われます。組織はデータ分析を効果的に活用し、取引を分析して、さらなる調査が必要な異常なパターンを特定します。これにより、統制が長期にわたり有効であり続け、定期的なテストによってその有効性が維持されます。
調査および解決段階
調査プロセスは、監視によって不正の可能性が検出されたときに始まります。チームは、証拠の収集、関係者への聞き取り、情報の記録において、規定の手順を厳守します。不正行為があったと判断された場合、解決プロセスでは、その行為を終わらせ、関係者のアクセスを拒否し、可能であれば資産を回収します。
レビューと改善段階
サイクルの最後の段階は、調査を評価することです。不正がどのように行われたか、どの統制が機能しなかったか、どの警告サインが見過ごされたかを検証します。この分析の結果は、新規のポリシーや手順、研修プログラムの開発、あるいは既存のものの改善に役立ちます。
不正リスク評価とは？
不正リスク評価は、あらゆる不正防止の取り組みにおいて重要なステップです。プロセスに従うことで、組織は自社の不正リスクとその程度を特定できます。評価は、関連するリスクがすべて対処されているかどうかを判断するための基盤となります。対処されていない場合、不正対策が重要なリスクを見逃したり、優先度の低い領域にリソースを振り向ける可能性があります。
これには、考えられるあらゆる不正シナリオを検討し、その不正が発生する可能性と潜在的な影響を評価することが含まれます。チームは業務プロセス、アクセス制御、監視メカニズムを分析し、弱点を特定します。従業員による内部脅威と、顧客・ベンダー・その他外部脅威の両方を考慮します。発生可能性と影響度の評価により、組織にとって最も重大なものから順に詐欺リスクをランク付けでき、最も必要な領域にリソースを配分・集中させることが可能となります。
組織は毎年包括的な評価を実施し、事業・システム・外部環境に重大な変化が生じた際には更新すべきである。これは理想的には、財務、業務、IT、コンプライアンス部門の担当者が共同で進めるプロセスであり、各部門が企業報告に対する異なる視点を持つことが重要である。
不正防止のための内部統制とポリシー
効果的な内部統制は複数の保護層を提供し、不正行為が検出されずに実行されることを大幅に困難にします。また、不正が発生した場合でも、長期間気づかれない状態を維持することを防ぎます。
職務分掌
重要な業務を複数の従業員に分散させ、個人がプロセス全体を掌握できないようにする。これにより、複数の者が共謀しなければ不正を実行できなくなり、不正の発生が大幅に困難になる。
承認管理
承認管理は、取引が完了する前に適切に審査されることを保証します。どの取引を誰が承認できるか、またより高いレベルの承認を必要とする金額を明確に定義します。
文書化基準
基準は、各取引タイプごとに記録が義務付けられる情報と、記録の保存期間を規定します。包括的な文書化は、異常な傾向を特定するための監査証跡を提供します。不正が発生した場合、調査のための証拠も提供します。
物理的アクセス制御
物理的制御は、物理的資産や機密エリアへの不正アクセスを阻止します。これには、施錠された保管室、監視カメラ、電子アクセスカードなどが含まれます。高価な在庫品、白紙小切手、機密記録が保管されている区域へのアクセスは、必要最小限の担当者だけに厳格に制限すべきです。
一般的な不正リスク管理の課題
効果的な不正防止システムを構築するには、組織が克服すべき重大な課題が数多く存在します。その一部について検討しましょう。
進化する不正手法
犯罪者が新たな手段で管理策を突破するにつれ、不正手法は絶えず進化しています。こうした新手法は従来の不正検知システムでは識別が困難な場合が多くあります。脅威は絶えず進化するため、組織は不正検知モデルとルールを常に更新し続けなければなりません。
データ品質と統合の問題
多くの組織では、顧客データと取引データが分断されたシステムに分散しています。こうしたデータサイロは断片化を生み、不正を示す可能性のある行動を企業が包括的に把握できない状況を生むことがあります。さらにデータには重複レコード、誤入力や欠落フィールドなどの問題が散見され、不正検知を一層複雑化させています。
セキュリティとユーザー体験のバランス
堅牢なセキュリティは通常、顧客や従業員の体験に摩擦を生じさせます。追加の認証手順、取引制限、アクセス制限は、本質的にユーザーを制約し、ビジネスを阻害するものです。企業が適切な保護レベルを確保しつつ、日常業務を妨げないよう調整することは依然として課題です。
国境を越えた複雑性
グローバル展開する組織にとって、不正管理はより複雑になります。各国では規制、報告要件、顧客の期待が異なります。国境を越えると、決済システムや本人確認方法も異なります。こうした差異を管理し、一貫した不正防止プログラムを提供するには、専門知識と適応性の高いシステムが必要です。
リソースの制約
不正管理プログラムの所有・運用にはコストがかかり、予算や人員面でリソースに制限があるのは、最大手企業であっても同様です。 企業には、特にサイバー詐欺のような比較的新しい分野において、専任の不正対策リソースが存在しない場合が多い。
不正リスク管理強化のためのベストプラクティス
ベストプラクティスを適用することで、組織は直面する一般的な課題の一部に対処し、より効果的な不正防御策を設計できる。
不正リスク管理フレームワークの確立
包括的なフレームワークは、不正管理活動の全プロセスに構造をもたらします。この枠組みにより、様々な役割と責任、ポリシー、報告プロセスが明確化され、説明責任が確保されます。それは、不正リスク評価と統制設計、モニタリング、調査、改善プロセスを結びつけます。
強力な不正防止文化を構築する
組織文化は、不正防止の成功に大きな役割を果たします。リーダーは不正に対する不寛容さを伝え、倫理的な行動の模範を示さなければなりません。組織の報酬制度は、業績目標と同様に誠実さを反映すべきです。従業員は、結果を心配することなく懸念を表明できる明確で安全な方法を必要としています。
複数の管理層を導入する
効果的な不正防止は、単一の対策ではなく、重複する管理策の使用に依存します。この「多重防御」戦略により、一つの統制が機能しなくても他の統制が保護します。組織は承認要求などの予防的統制と、例外報告などの検出的統制を組み合わせる必要があります。この多層的アプローチでは自動化統制と手動統制の両方が活用されます。
高度な分析とAIの活用
機械学習モデルは処理される取引ごとに継続的に改善されるため、現代の分析ツールは大量の取引データを容易に分析し、人間が見逃しがちな不正パターンを発見できます。この組み合わせにより、組織は複雑な不正を特定し、誤検知アラートを最小限に抑えることが可能になります。
定期的なトレーニングと意識啓発の実施
トレーニングには、不正の警告サイン、対応手順、個人の責任範囲を含めるべきです。定期的なニュースレター、チームディスカッション、継続的なコミュニケーションを通じて、意識啓発プログラムは不正防止が持続的に行われることを保証します。従業員が不正リスクとその防止における自らの役割を認識することで、強力な人的検知層として機能します。
企業は不正リスクをどのように管理・低減するのか？
最も成功している企業は、不正リスク管理を偶然に任せるのではなく、技術、プロセス、人材によって支えられた統合的かつ構造化されたアプローチに依存しています。まず、定期的な評価を通じて、不正が発生しやすい箇所を把握し、自社の具体的なリスクプロファイルを把握することから始めます。次に、これらの評価に基づいて、取引の承認ワークフロー、システムアクセスの制限、取引モニタリングなどの具体的な統制を実施します。こうした組織は、不正防止が単発のプロジェクトではなく継続的なプログラムであることを理解している。
トップクラスの企業はさらに、従業員が不正防止における自身の役割を認識できるような、より優れた不正防止文化の醸成を重視する。定期的な研修を通じて組織全体で不正への警戒心を最高水準に保つ。またデータ分析を活用し、不正の兆候となり得る異常行動を特定し、大きな損失が発生する前に積極的に対処する。防止・検知・対応機能を統合し、詐欺脅威に対する包括的な防御体制を構築しています。
結論
包括的な詐欺リスク管理アプローチは、従来型と新たな脅威のバランスを取ります。高度化する詐欺企図に対処するため、組織は効果的な内部統制と最先端検知技術を組み合わせ、保護体制を確保しなければなりません。リスク評価は、組織内で最も保護が必要な領域にリソースを集中させる指針となります。詐欺の手口が絶えず進化する中、詐欺リスク管理も効果を維持するためには継続的な進化が求められます。
詐欺防御を支援する意思決定を優先する組織は、体系的なアプローチを採用することで最善の結果を得られます。詐欺リスクを明確に把握し、最も重大なリスクを最初に軽減する統制を構築してください。予防と検知の機能を多層的に整備することを確認しましょう。従業員が詐欺の危険信号を見分け、懸念があれば報告するよう教育します。新たな脅威を考慮し、詐欺リスク管理戦略を見直し更新してください。こうした基盤を整えることで、組織は詐欺師へのリスク露出を最小限に抑え、通常通り業務を遂行できます。
FAQs
不正リスク管理とは、不正リスクの特定、評価、予防、検知、対応に関する体系的な評価を意味します。
主な不正の種類には、財務諸表不正、資産横領、調達不正、サイバー不正、個人情報盗用などがあります。
不正リスク評価プロセスでは、潜在的な不正行為を特定し、その発生可能性と影響度を判断するとともに、既存の統制がそれらに対して合理的な保証を提供しているかどうかを評価します。
組織では、データ分析プラットフォーム、取引監視システム、アクセス制御技術、人工知能ソリューションなどのソリューションを導入しています。SentinelOneは、システム内の活動を監視し、個人情報や機密データへの不正アクセスにつながる可能性のある異常な行動を検出することで、サイバー詐欺の防止を支援できるセキュリティプラットフォームです。
企業は少なくとも年1回、注意が必要な特定の事業領域を特定すべきです。ただし、事業、システム、または外部脅威環境に重大な変化が生じた場合は、不正リスク管理戦略の更新が必要となります。
こうした不正行為を防止するためのベストプラクティスには、厳格なアクセス制御の実施、重要な職務の複数担当者による分離、定期的な不正警報や意識向上トレーニングの提供、データ分析を活用した取引のリアルタイム監視、そして最後に不審な活動を報告するための明確なチャネルの提供などが含まれます。